Отчётность турагентства устроена иначе, чем у обычного магазина или сервисной компании. Причина — агентская схема работы: агентство продаёт туры от имени и по поручению туроператора, а его собственный доход — это агентское вознаграждение, а не вся сумма, которую заплатил турист. Из этой особенности вытекает почти всё: и то, какой налог платить, и то, какие отчёты сдавать в налоговую, и то, что помимо государства у агентства есть ещё один «получатель отчётов» — сам туроператор. Разберём по блокам, что и куда сдаёт турагентство в 2026 году: отчёт агента принципалу, налоговую отчётность на УСН, отчёты за сотрудников, кассовые чеки по 54-ФЗ и уведомления для ГИС «Электронная путёвка».
Сразу оговоримся: эта статья — обзор для руководителя агентства, а не бухгалтерская консультация. Сроки и формы отчётности меняются, поэтому перед сдачей сверяйте актуальные требования с бухгалтером или в ФНС.
Отчёт агента туроператору
Первый и самый частый отчёт турагентства — не в налоговую, а туроператору. По агентскому договору агент обязан представлять принципалу отчёты в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором (ст. 1008 ГК РФ). Если в договоре сроки не прописаны, отчёты представляются по мере исполнения договора либо по окончании его действия. К агентированию также субсидиарно применяются правила о комиссии (ст. 1011, 999 ГК РФ) — отсюда, в частности, практика, что у принципала есть срок на возражения по отчёту.
На практике туроператоры прописывают в договоре одну из схем:
- отчёт по каждой заявке — после полной оплаты тура агент направляет отчёт с суммой продажи и удержанной комиссией;
- ежемесячный сводный отчёт — по всем реализованным за месяц турам, обычно до 5–10 числа следующего месяца.
В отчёте агента туроператору указывают: номер и дату договора с туристом, реализованный турпродукт, сумму, полученную от клиента, размер агентского вознаграждения и сумму к перечислению оператору. Отчёт — ключевой документ для вашей же бухгалтерии: именно он подтверждает размер комиссии, с которой агентство платит налог. Периодичность и форму берите из договора с конкретным оператором — у каждого свои шаблоны и сроки.
Уведомления для ГИС «Электронная путёвка»
Сведения в ГИС «Электронная путёвка» передаёт туроператор — в том числе по турам, проданным через агентов. Но чтобы оператор успел сформировать электронную путёвку, турагент обязан уведомить его о заключении договора с туристом не позднее одного рабочего дня. Передаётся в том числе фактическая цена, по которой тур продан конечному клиенту. Следите за этим сроком: за недостоверные данные в системе отвечает оператор, и просрочки агентов он терпеть не будет.
Налоговая отчётность: что сдаёт турагентство
Большинство турагентств работают как ИП или ООО на УСН. Главная особенность — налоговая база. Деньги, поступившие агенту для принципала, доходом не считаются (пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ): если турист заплатил 200 000 ₽ за тур, а комиссия агентства — 20 000 ₽, то налог на УСН «доходы» платится только с 20 000 ₽. Остальная сумма проходит «транзитом» к туроператору. Минфин неоднократно подтверждал эту позицию в письмах: доход турагента на УСН — только агентское вознаграждение. Это важно и для лимитов: с 1 января 2026 года порог освобождения от НДС на УСН снижен с 60 до 20 млн ₽ годового дохода, но у агентства в лимит считается комиссия, а не оборот по турам — поэтому большинство агентств под НДС по-прежнему не подпадают. Если ваша комиссия приближается к порогу — обязательно уточните детали у бухгалтера.
Основные налоги турагентства на УСН — сам «упрощённый» налог (6% с доходов или 15% с разницы доходов и расходов, ставки в регионах могут отличаться) и страховые взносы. Сроки по итогам 2025 года: декларацию по УСН организации сдают не позднее 25 марта 2026 года, ИП — не позднее 27 апреля 2026 года (перенос с субботы 25 апреля). В течение года декларация не сдаётся, но по авансовым платежам подаются уведомления по ЕНП — до 25 числа месяца, следующего за кварталом, а сам аванс списывается с единого налогового счёта 28 числа.
Если есть сотрудники — менеджеры по туризму, администратор — добавляется зарплатная отчётность: 6-НДФЛ и РСВ в налоговую, ЕФС-1 в Социальный фонд, плюс ежемесячные персонифицированные сведения о физлицах. ИП без сотрудников сдаёт только декларацию и платит фиксированные страховые взносы за себя — их сумму и срок на текущий год уточните у бухгалтера.
| Отчёт | Кто сдаёт | Куда | Периодичность |
|---|---|---|---|
| Отчёт агента | Все турагентства | Туроператору | По договору: по каждой заявке или ежемесячно |
| Декларация по УСН | ООО и ИП на УСН | ФНС | Раз в год: ООО — до 25.03.2026, ИП — до 27.04.2026 (за 2025 год) |
| Уведомления по ЕНП (авансы УСН) | ООО и ИП на УСН | ФНС | Ежеквартально, до 25 числа после квартала |
| 6-НДФЛ | Работодатели | ФНС | Ежеквартально, до 25 числа (в 2026 году с переносами: 27.04, 27.07, 26.10) |
| РСВ | Работодатели | ФНС | Ежеквартально, до 25 числа |
| Персонифицированные сведения о физлицах | Работодатели | ФНС | Ежемесячно, до 25 числа |
| ЕФС-1 | Работодатели | СФР | Разделы — по событиям (приём/увольнение — не позднее следующего рабочего дня) и ежеквартально до 25 числа |
Полный перечень договоров, отчётов и внутренних документов агентства мы собрали в отдельной статье — полный чек-лист документов турагентства.
Кассовые чеки и 54-ФЗ
Если турагентство принимает оплату от туриста — наличными или картой — оно обязано применять онлайн-кассу и выдавать чек (54-ФЗ), даже если сделка оформлена от имени туроператора. При продаже чужого турпродукта чек оформляется с «агентскими» реквизитами: признак агента (тег 1057), данные и ИНН поставщика — туроператора (тег 1226), а при смешанном чеке признак агента указывается по каждому предмету расчёта (тег 1222). Так налоговая видит, что выручка по чеку — не ваш доход, а деньги принципала.
Если агентство продаёт собственную услугу — подбор тура, помощь с визой, консультацию — это обычный чек без агентских реквизитов. Настройте на кассе оба сценария заранее: ошибки в признаке агента приводят к тому, что ФНС может посчитать доходом всю сумму чека, и доказывать обратное придётся отчётами агента и договорами.
Как CRM упрощает отчётность
Главная боль бухгалтерии турагентства — собрать данные: сколько заявок продано, какая комиссия по каждой, что перечислено оператору, что осталось на счёте. Если менеджеры ведут продажи в Excel и мессенджерах, каждый отчётный период превращается в ручную сверку.
В CRM U-ON.Travel эта фактура собирается автоматически: по каждой заявке фиксируются стоимость тура, комиссия агентства и платежи туристов и туроператору, а финансовые отчёты — по доходам, комиссиям, менеджерам и периодам — формируются в пару кликов. Данные выгружаются для бухгалтера, а отчёт агента оператору собирается на основе уже внесённых заявок, без повторного ввода. Мы помогаем настроить систему под учётную схему агентства — от справочников до финансовых отчётов: настройка U-ON.Travel. Стоимость системы зависит от числа пользователей — актуальные цены смотрите на странице тарифов U-ON.Travel.
Частые вопросы
Турагентство платит налог со всей стоимости тура?
Нет. При агентской схеме доход агентства — только вознаграждение (пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ). Деньги туриста, которые перечисляются туроператору, в налоговую базу не входят. Но это работает, только если агентский договор и отчёты агента оформлены корректно — иначе налоговая может оценить доход по обороту.
Как часто сдавать отчёт агента туроператору?
Так, как написано в вашем договоре с оператором: по каждой заявке или ежемесячно. Если периодичность в договоре не указана, по ст. 1008 ГК РФ отчёты представляются по мере исполнения договора или по его окончании.
Нужна ли касса, если турист платит напрямую туроператору?
Если деньги идут на счёт туроператора, минуя агентство, чек пробивает оператор. Касса нужна агентству, когда оплату — наличными, картой, по ссылке — принимает оно само. Спорные схемы (например, оплата через личный кабинет оператора на площадке агента) стоит разобрать с бухгалтером.
Статья носит информационный характер и не является бухгалтерской или юридической консультацией. Сроки и формы отчётности проверяйте на актуальную дату с вашим бухгалтером.
Хотите, чтобы цифры для отчётов всегда были под рукой? Покажем на демо, как в U-ON.Travel устроены финансовые отчёты и учёт комиссий, — оставьте заявку на настройку.